18 апреля 2019, четверг, 18:17
VK.comFacebookTwitterTelegramInstagramYouTubeЯндекс.Дзен

НОВОСТИ

СТАТЬИ

PRO SCIENCE

МЕДЛЕННОЕ ЧТЕНИЕ

ЛЕКЦИИ

АВТОРЫ

25 сентября 2014, 16:01

Несостоявшийся налог

Налоги
Налоги
Фото: marketersmedia.com

Понятно, что введение нового налога – вещь чрезвычайно неприятная и воспринимаемая обществом с сильным неудовольствием. Негативный эффект от усиления налогового бремени в данном случае предполагалось самортизировать факультативностью этого налога – введением его регионами самостоятельно, по мере возникновения необходимости, а не сразу по всей Российской Федерации. В той же логике в качестве своего рода частичной замены ему предлагаются и региональные сборы.

Формально налог с продаж предполагалось ввести для того, чтобы улучшить финансовое состояние региональных бюджетов – оно в последние два года ухудшилось, во-первых, из-за сокращения доходной части (например, из-за падения поступлений налога на прибыль) и, во-вторых, из-за необходимости оплачивать расходы на выполнение т.н. инаугурационных указов Президента России. И поскольку все поступления этого налога должны были бы пойти в их доходную часть, то их состояние должно было немного улучшиться.

Тем не менее, в этом есть определенные сомнения. Дело в том, что поступления налога с продаж зависят от трех основных компонентов – объема розничного товарооборота на территории той или иной области, от ставки налога (она может варьировать, скажем, от 1% до 5% к выручке) и от процента собираемости. Поскольку с собираемостью этого налога дела всегда обстояли неважно (как раз из-за этого он и был отменен еще в 2004 году), то основным аргументом против повторного введения остается именно ее низкий уровень – 30% от расчетного. Правда, налоговые органы утверждают, что уйти от уплаты сегодня гораздо сложнее, чем раньше, поэтому собираемость должна возрасти.

Так это или не так, мы увидим, если к идее вернутся и налог все-таки введут, а пока отметим, что даже если налог будет введен во всех регионах страны, и по одинаковой ставке, его поступление в региональные бюджеты будет совсем разным, так как у регионов разные объемы розничного товарооборота. Приводимая ниже таблица это наглядно иллюстрирует.

Регионы/млн. руб.

Розничный товарооборот

(2013 год)

Доходы региональ-

ных бюджетов

 (2012 год)

Отношение доходов бюджета   к товарообороту, %

Первая группа

 

 

 

г. Москва

 4 016 987 

1 494 480

37

Вторая группа

 

 

 

Московская область

1 360 002

453 527

33

Свердловская область

 953 973

203 597

21

г. Санкт-Петербург

 920 721

379 892

41

Краснодарский край

 916 570

244 931

27

Третья группа

 

 

 

Тюменская область

 747 381

528 733

71

Республика Башкортостан

721 818

145 155

20

Республика Татарстан

712 967

210 725

30

Ростовская область

682 914

152 527

22

Самарская область

558 547

147 501

26

Нижегородская область

539 844

130 197

24

Челябинская область

506 401

130 364

26

Красноярский край

462 065

176 563

38

Пермский край

453 295

116 644

26

Новосибирская область

433 531

129 041

30

Ставропольский край

429 431

84 902

19

Из данных, приведенных в этой таблице, хорошо видно, что российские регионы, если их проранжировать по показателю товарооборота, делятся на несколько групп. Первая группа, в которую входит только Москва, имеет такой большой объем товарооборота, что сразу становится понятным, что введение налога с продаж московскому бюджету должно быть очень выгодно. Поэтому в случае принятия политического решения центром, Москва его обязательно введет. Вторая группа, в которую входят регионы  с товарооборотом в районе 1 триллиона рублей, тоже могла бы захотеть установить у себя этот налог. И, наконец, третья группа, с товарооборотом от 700 до 400 млрд. руб., тоже смогла бы увеличить доходы своих бюджетов, правда, не очень сильно. Четвертая группа, в которую входят все остальные регионы страны, от введения нового налога вряд ли что-нибудь получила бы, хотя им-то дополнительные доходы нужны больше всего.

Таким образом, ситуация складывается парадоксальная. Те регионы, бюджетное состояние которых является хороши, или просто стабильным, смогли бы получить дополнительный доход от введения нового налога. А другим регионам, финансовое положение которых далеко от идеального, новый налог практически ничего бы не дал.

Но это не единственный парадокс, связанный с данным налогом. Так уж получается, что эффективность его введения зависит не только от размеров торговли, но и от ее отношения к доходам бюджета. И чем ниже это отношение, тем выше  относительный дополнительный доход, который сможет получить региональный бюджет. Так, у Ставропольского края, Республики Башкортостан и Свердловской области, где это отношение наименьшее, введение налога с продаж (например, по ставке 5%), увеличило бы доход бюджета сразу на 25%.  А, вот, для Москвы, Санкт-Петербурга и Красноярского края (Тюменскую область, из-за ее специфического положения, мы не учитываем), где это отношение высокое, введение налога увеличило бы доходы бюджета только на 12% -13%. Хотя, конечно, по нынешним временам, и это деньги. 

Несмотря на все эти моменты, органы государственного управления проявляли настойчивость. Этому можно предложить два объяснения. Первое – введение налога с продаж в некотором смысле дополнило бы подоходный налог, поскольку его плательщиками также являются физические лица. Фактически, покупая товары, в цене которых содержится налог, доходы физического лица подвергаются дополнительному обложению, хотя ставка подоходного налога не меняется. То есть рост налогового изъятия происходит в косвенном виде, которое не так социально опасно, как просто прямое повышение ставки подоходного налога.

Второе объяснение является более сложным. Дело в том, что налог с продаж в некотором смысле является облегченным аналогом налога на добавленную стоимость. Администрирование НСП  гораздо проще, чем НДС и, что самое главное, его взимание не так тягостно для налоговых агентов, которые вынуждены длительное время держать уплаченный НДС на своем балансе, дожидаясь встречного поступления НДС, входящего в цену реализованной продукции, или его возмещения из бюджета. НСП начисляется только на последней стадии движения товаров – при реализации в розничной торговле – и поэтому эффекта вынужденного кредитования бюджета, как это имеет место с НДС, здесь практически не возникает. А именно этот эффект больше всего и беспокоит российские компании, особенно с длительными сроками производства и реализации продукции.

Соответственно, вводя НСП, Правительство могло бы готовиться к тому, чтобы заменить, частично или полностью, НДС. В этом, кстати сказать, не будет ничего особо нового – таким же образом устроена налоговая система США. Там НДС отсутствует, и вместо него действует налог с продаж, доходы от которого поступают в бюджеты штатов. И именно в этой логике идею налога с продаж предлагал Аркадий Дворкович, будучи помощником Президента.

Введение налога с продаж в отдельных регионах можно, наверное, можно было бы рассматривать как своего рода подготовительное мероприятие по замене одного налога другим. И если этот эксперимент дал бы положительные результаты, нас, возможно, ждала бы очередная налоговая реформа. Но против этой гипотезы работает существенное увеличение бюджетной напряженности – вряд ли до ее преодоления пошли бы на отмену какого-либо из налогов.

Возможно, понимание неоднозначности предлагавшейся меры, а также несвоевременности экспериментов с заменой налогов, и привело к тому, что идея налога с продаж на время была забыта.

Обсудите в соцсетях

Система Orphus

Главные новости

20:57 Госсекретарь США назвал необходимым продление договора СНВ-3
20:30 СКР опроверг выводы о взрывчатке в рухнувшем самолете Качиньского
19:56 Помощник прокурора метро Петербурга задержан за взятку
19:30 Басманный суд арестовал счета и недвижимость Михаила Абызова
19:03 Минфин предложил отказаться от системы контроля самозанятых
18:44 Единственный независимый член совета директоров «Восточного» вышел из правления
18:17 ГД рассмотрит законопроект о лишении свободы на срок до 15 лет за пьяные ДТП
18:00 Выбрано место для добычи древнейшего льда на Земле
17:44 Компания Пригожина потребовала от ФБК и Навального 1 млрд рублей за расследование о школьном питании
17:23 Власти Петербурга предложили ввести туристический сбор
16:59 Совфед одобрил согласованный с ГД вариант закона о хостелах
16:33 Впервые показано фото черной дыры
16:00 Самое высокое тропическое дерево растет на Калимантане
15:23 Shell выйдет из «Балтийский СПГ»
15:03 Ученые пообещали показать черную дыру
14:43 Сотрудник ФСБ получил шесть лет колонии по делу о госизмене
14:25 СК попросил для Калви домашний арест
14:00 Австралийские аборигены помогают ученым спасать ящериц
13:53 Медведев рассказал школьникам о своих самых сложных решениях на посту
13:17 Жителя Астрахани осудят за недонесение на боевика ИГ
12:47 Чайка рассказал о борьбе ГП в интернете
12:17 Чайка рассказал Совфеду о нарушениях во ФСИН и СК
12:00 430 миллионов лет назад в морях плавал ктулху
11:55 СК заблокировал счета Абызова после попытки вывести с них деньги
11:34 Турция пообещала купить новую партию С-400 при отказе США поставлять Patriot
11:09 Источник сообщил о согласии ЕС на отсрочку по Brexit
10:50 Из Русского музея пытались утащить скульптуру с помощью крюка
10:22 В Воронеже местного жителя задержали после наезда на курсанта
10:10 Глухим лягушкам найти брачного партнера помогает флуоресценция
09:57 Amnesty International заявила о рекордном снижении числа казней в мире
09:28 В отделениях «Почты России» появятся магазины Fix Price
09:17 Блогер подала иск к «Тинькофф банку» о защите репутации
08:06 Мэр Нью-Йорка объявил режим ЧС из-за вспышки кори
07:47 Опрошенные россияне назвали размер «достойной» зарплаты
05:32 ЦИК Израиля огласил предварительные итоги выборов в Кнессет
03:57 И.о. замминистра внутренней безопасности США подала в отставку
02:54 YouTube разблокировал видеоклип группы «Альянс»
02:20 Далай-лама госпитализирован в Нью-Дели с инфекцией
01:20 Шойгу велел отправить «бездушных» сотрудников военкомата в «горячие места»
00:20 Серебренников впервые после ареста вышел на сцену «Гоголь-центра»
09.04 23:59 В Минтрансе назвали срок сдачи скоростной трассы Москва — Петербург
09.04 23:00 СБУ задержала жительницу Запорожья за «антиукраинскую пропаганду»
09.04 22:36 Глава Минюста США рассказал о редактировании доклада Мюллера
09.04 22:10 Нетаньяху и его главный соперник заявили о победе на выборах в Израиле
09.04 21:56 Экс-мэра Владивостока приговорили к 15 годам колонии строгого режима
09.04 21:30 Опубликован шорт-лист Международной Букеровской премии
09.04 20:52 Фонд кино выбрал 14 фильмов для финансирования съемок
09.04 20:36 Суд продлил арест топ-менеджеру Baring Vostok по делу о хищении
09.04 19:57 Палата общин проголосовала за отсрочку Brexit до 30 июня
09.04 19:30 В штабе Порошенко объяснили появление Путина на его плакатах
«ВКонтакте» «Газпром» «Зенит» «Мемориал» «Мистраль» «Оборонсервис» «Роснефть» «Спартак» «Яблоко» Абхазия Австралия Австрия Азербайджан Антимайдан Аргентина Арктика Армения Афганистан Аэрофлот Башкирия Белоруссия Бельгия Бразилия ВВП ВКС ВМФ ВПК ВТБ ВЦИОМ Ватикан Великобритания Венесуэла Владивосток Внуково Волгоград ГИБДД ГЛОНАСС Генпрокуратура Германия Голливуд Госдеп Госдума Греция Гринпис Грузия ДТП Дагестан Домодедово Донецк ЕГЭ ЕСПЧ Евровидение Еврокомиссия Евромайдан Евросоюз Египет Екатеринбург ЖКХ Израиль Ингушетия Индия Индонезия Интерпол Ирак Иран Испания Италия Йемен КНДР КПРФ Казань Казахстан Калининград Камчатка Канада Каталония Кемерово Киев Киргизия Китай Конституция Кремль Крым Куба Курилы ЛГБТ ЛДПР Латвия Ливия Литва Лондон Луганск МВД МВФ МКС МОК МЧС Малайзия Мексика Мемория Минздрав Минкомсвязи Минкульт Минобороны Минобрнауки Минпромторг Минсельхоз Минтранспорта Минтруд Минфин Минэкономразвития Минэнерго Минюст Молдавия Мосгорсуд Москва НАСА Нигерия Нидерланды Новосибирск Норвегия ОБСЕ ООН ОПЕК Одесса ПДД Пакистан Паралимпиада Париж Пентагон Польша Право Приморье Продовольствие РАН РЖД РПЦ РФС Росавиация Роскомнадзор Роскосмос Роспотребнадзор Россельхознадзор Россия Росстат СМИ СССР США Сахалин Сбербанк Севастополь Сербия Сирия Сколково Славянск Сочи Таджикистан Таиланд Татарстан Трансаэро Турция УЕФА Узбекистан Украина ФАС ФБР ФИФА ФСБ ФСИН ФСКН Филиппины Финляндия Франция Харьков ЦИК ЦРУ ЦСКА Центробанк Чехия Чечня Швейцария Швеция Шереметьево Эбола Эстония ЮКОС Якутия Яндекс Япония авиакатастрофа автопром алкоголь амнистия армия археология астрономия аукционы банкротство беженцы бензин беспилотник беспорядки биатлон бизнес бокс болельщики вандализм взрыв взятка вирусы вузы выборы гаджеты генетика гомосексуализм госбюджет госзакупки госизмена деньги дети доллар допинг драка евро журналисты законотворчество землетрясение импорт инвестиции инновации интернет инфляция ипотека искусство ислам исследования история казнь кино кораблекрушение коррупция космос кража кредиты культура лингвистика литература медиа медицина метро мигранты монархия мошенничество музыка наводнение налоги нанотехнологии наркотики наука недвижимость некролог нефть образование обрушение общество ограбление оппозиция опросы оружие офшор палеонтология педофилия пенсия пиратство планетология погранвойска пожар полиция похищение правительство православие преступность происшествия ракета рейтинги реклама религия ритейл рубль санкции связь сепаратизм следствие смартфоны социология спецслужбы спутники страхование стрельба строительство суды суицид тарифы театр телевидение теракт терроризм технологии транспорт туризм убийство фармакология физика фоторепортаж футбол хакеры химия хоккей хулиганство цензура школа шпионаж экология экономика экстремизм этология «Единая Россия» «Исламское государство» «Нафтогаз Украины» «Правый сектор» «Справедливая Россия» «болотное дело» Александр Лукашенко Александр Турчинов Алексей Кудрин Алексей Навальный Алексей Улюкаев Амурская область Анатолий Сердюков Ангела Меркель Антон Силуанов Аркадий Дворкович Арсений Яценюк Барак Обама Басманный суд Башар Асад Белый дом Борис Немцов Валентина Матвиенко Верховная Рада Верховный суд Виктор Янукович Виталий Мутко Владимир Жириновский Владимир Маркин Владимир Мединский Владимир Путин Вячеслав Володин Дальний Восток День Победы Дмитрий Медведев Дмитрий Песков Дмитрий Рогозин Дональд Трамп Евгения Васильева Забайкальский край Интервью ученых Ирина Яровая Иркутская область История человечества Кирилл Серебренников Конституционный суд Космодром Байконур Краснодарский край Красноярский край Ксения Собчак Ленинградская область МИД России Мария Захарова Михаил Прохоров Михаил Саакашвили Михаил Ходорковский Московская область Мурманская область Надежда Савченко Николас Мадуро Нобелевская премия Новосибирская область Новый год Олимпийские игры Ольга Голодец Павел Дуров Палестинская автономия Папа Римский Первый канал Петр Порошенко Почта России Приморский край Рамзан Кадыров Реджеп Эрдоган Республика Карелия Ростовская область Саратовская область Саудовская Аравия Свердловская область Сергей Лавров Сергей Нарышкин Сергей Полонский Сергей Собянин Сергей Шойгу Следственный комитет Совбез ООН Совет Федерации Ставропольский край Счетная палата Тереза Мэй Франсуа Олланд Хабаровский край Хиллари Клинтон Челябинская область Черное море Эдвард Сноуден Элла Памфилова Эльвира Набиуллина Южная Корея Юлия Тимошенко авторское право администрация президента акции протеста атомная энергия баллистические ракеты банковский сектор биология большой теннис визовый режим военная авиация выборы губернаторов газовая промышленность гражданская авиация гуманитарная помощь декларации чиновников дороги России информационные технологии климат Земли компьютерная безопасность космодром Восточный крушение вертолета легкая атлетика лесные пожары междисциплинарные исследования мобильные приложения морской транспорт некоммерческие организации общественный транспорт патриарх Кирилл пенсионная реформа пищевая промышленность права человека правозащитное движение преступления полицейских публичные лекции русские националисты сельское хозяйство сотовая связь социальные сети стихийные бедствия телефонный терроризм уголовный кодекс фигурное катание фондовая биржа химическое оружие эволюция экономический кризис ядерное оружие Великая Отечественная война Вторая мировая война Ирак после войны Ким Чен Ын Революция в Киргизии Российская академия наук Стихотворения на случай Федеральная миграционная служба борьба с курением выборы мэра Москвы здравоохранение в России связь и телекоммуникации тюрьмы и колонии Совет по правам человека аварии на железной дороге естественные и точные науки закон об «иностранных агентах» видеозаписи публичных лекций «Полит.ру» Новые технологии, инновации Сочи 2014 Кабардино-Балкария Левада-Центр Нью-Йорк Санкт-Петербург отставки-назначения шоу-бизнес Ростов-на-Дону ЧМ-2018 Компьютеры, программное обеспечение Книга. Знание ВИЧ/СПИД Apple Bitcoin Boeing Facebook Google iPhone IT NATO PRO SCIENCE видео ProScience Театр Pussy Riot Telegram Twitter

Редакция

Электронная почта: politru.edit1@gmail.com
Адрес: 129090, г. Москва, Проспект Мира, дом 19, стр.1, пом.1, ком.5
Телефон: +7 929 588 33 89
Яндекс.Метрика
Свидетельство о регистрации средства массовой информации
Эл. № 77-8425 от 1 декабря 2003 года. Выдано министерством
Российской Федерации по делам печати, телерадиовещания и
средств массовой информации. Выходит с 21 февраля 1998 года.
При любом использовании материалов веб-сайта ссылка на Полит.ру обязательна.
При перепечатке в Интернете обязательна гиперссылка polit.ru.
Все права защищены и охраняются законом.
© Полит.ру, 1998–2019.